【现金日记账是什么】现金日记账是企业会计核算中的一项重要账簿，用于记录和反映企业日常现金收支的详细情况。它是企业财务管理的基础工具之一，有助于企业掌握资金流动状况，确保资金安全，并为财务报表提供准确的数据支持。
现金日记账通常由出纳人员负责登记，按照时间顺序逐笔记录每一笔现金的收入和支出。其内容包括日期、凭证号、摘要、收入金额、支出金额、余额等信息。通过现金日记账，企业可以及时了解现金的使用情况，避免资金短缺或浪费。
现金日记账的主要作用：
1. 记录现金收支：详细记录每笔现金的来源与去向。
2. 控制资金流动：帮助企业监控现金流，防止资金滥用。
3. 提供财务依据：为编制资产负债表、利润表等提供原始数据。
4. 便于审计与对账：方便内部或外部审计人员核对账目。
5. 提高管理效率：帮助管理者做出更合理的资金调配决策。
现金日记账的基本结构（示例）：
| 日期 | 凭证号 | 摘要 | 收入金额（元） | 支出金额（元） | 余额（元） |
| 2025-04-01 | 001 | 工资发放 | 0 | 5,000 | 10,000 |
| 2025-04-02 | 002 | 购买办公用品 | 0 | 800 | 9,200 |
| 2025-04-03 | 003 | 客户收款 | 3,000 | 0 | 12,200 |
| 2025-04-04 | 004 | 电费支付 | 0 | 600 | 11,600 |
| 2025-04-05 | 005 | 员工报销 | 0 | 300 | 11,300 |
现金日记账的登记要求：
- 及时性：每笔现金业务发生后应立即登记。
- 准确性：金额、摘要、凭证号等信息必须真实、准确。
- 完整性：所有现金收支都应纳入登记范围，不得遗漏。
- 规范性：按统一格式填写，保持整洁、清晰。
总之，现金日记账不仅是企业财务工作的基础工具，更是保障资金安全、提升管理水平的重要手段。正确、规范地登记现金日记账，对于企业的长期稳定发展具有重要意义。
