【正规的现金日记账和银行存款日记账怎么登记?】在企业日常会计核算中，现金日记账和银行存款日记账是记录货币资金收支情况的重要账簿。它们不仅有助于企业掌握资金流动状况，还能为财务报表提供依据。正确、规范地登记这两种账簿，是会计工作的基本要求。
一、现金日记账的登记方法
现金日记账用于记录企业库存现金的收入与支出情况，通常由出纳人员负责登记。其登记原则是“日清月结”，即每日结算一次，确保账实相符。
登记内容包括：
- 日期
- 凭证编号
- 摘要
- 收入金额
- 支出金额
- 余额
登记步骤如下：
1. 根据原始凭证（如收据、发票、付款单等）填写记账凭证。
2. 将记账凭证的信息逐项登记到现金日记账中。
3. 每日结束时，计算当日的现金余额，并与实际库存现金核对。
4. 月末进行汇总，形成现金日记账的月度汇总表。
二、银行存款日记账的登记方法
银行存款日记账用于记录企业在银行账户中的资金收支情况。与现金日记账类似，但需要特别注意银行对账单的核对工作。
登记内容包括：
- 日期
- 凭证编号
- 摘要
- 收入金额
- 支出金额
- 余额
登记步骤如下：
1. 根据银行收款或付款通知单、转账支票等原始凭证，填写记账凭证。
2. 将记账凭证信息登记到银行存款日记账中。
3. 每日结束时，核对银行存款日记账与银行对账单是否一致。
4. 发现未达账项时，应编制银行存款余额调节表，确保账实相符。
5. 月末进行汇总，形成银行存款日记账的月度汇总表。
三、登记注意事项
| 项目 | 注意事项 |
| 原始凭证 | 必须真实、合法、有效，不得涂改或伪造 |
| 登记顺序 | 按时间顺序登记，不得跳号或漏登 |
| 记账凭证 | 必须审核无误后方可登记 |
| 日清月结 | 现金日记账每日结账，银行存款日记账每月结账 |
| 对账制度 | 银行存款日记账需与银行对账单定期核对 |
| 账簿管理 | 严禁随意撕毁账页，保持账簿整洁完整 |
四、表格示例（简化版）
| 日期 | 凭证号 | 摘要 | 收入 | 支出 | 余额 |
| 2025-04-01 | 001 | 收入货款 | 5,000 | - | 5,000 |
| 2025-04-02 | 002 | 付办公用品 | - | 800 | 4,200 |
| 2025-04-03 | 003 | 收回借款 | 2,000 | - | 6,200 |
| 2025-04-04 | 004 | 付租金 | - | 3,000 | 3,200 |
总结
现金日记账和银行存款日记账是企业财务管理的基础工具，正确的登记方式能够保证资金的安全性和会计信息的准确性。企业应建立完善的登记制度，加强内部监督，确保账目清晰、数据准确。同时，定期对账、及时发现问题并处理，是保障财务健康运行的关键环节。
