【企业所得税税率表】企业所得税是企业根据其应纳税所得额，按照国家规定的税率缴纳的一种税种。不同类型的纳税人适用的税率有所不同，了解企业所得税税率表对于企业进行税务筹划、合规申报具有重要意义。
目前，我国企业所得税的税率分为一般企业税率和小微企业优惠税率两种情况。此外，对一些特殊行业或地区还有相应的税收优惠政策。以下是对企业所得税税率的总结及表格展示。
一、企业所得税税率概述
1. 一般企业税率：适用于所有未享受优惠政策的一般企业，税率为25%。
2. 小微企业税率：为支持小微企业发展，国家对符合条件的小型微利企业实行较低的税率，具体为5%或20%。
3. 高新技术企业：经认定的高新技术企业可享受15%的优惠税率。
4. 其他特殊情况：如外国企业在中国境内设立机构、场所的，适用25%税率；而部分特定行业或地区可能有更优政策。
二、企业所得税税率表（截至2024年）
| 纳税人类型 | 税率 | 说明 |
| 一般企业 | 25% | 适用于未享受优惠政策的企业 |
| 小型微利企业 | 5% 或 20% | 年应纳税所得额不超过300万元的部分，按5%或20%计税 |
| 高新技术企业 | 15% | 经认定的高新技术企业 |
| 外国企业在中国境内设立机构、场所 | 25% | 与国内企业相同税率 |
| 其他特殊行业或地区 | 根据政策而定 | 如西部大开发、自贸区等 |
三、注意事项
- 企业所得税的计算基于“应纳税所得额”，即收入总额减去准予扣除的成本、费用、损失等后的余额。
- 小微企业的认定标准包括从业人数、资产总额、应纳税所得额等，需符合国家相关规定。
- 企业应根据自身情况选择适用的税率，并及时申报纳税，避免因政策理解错误导致的税务风险。
通过了解并合理利用企业所得税税率政策，企业可以在合法合规的前提下有效降低税负，提升经营效益。建议企业定期关注国家税务总局发布的最新政策，以便及时调整税务策略。
